memorandum oprichten vbi

De vrijgestelde beleggingsinstelling (vbi) is populairder geworden met de verhoging van de vermogensrendementsheffing in box 3. Om box 3 heffing te besparen door het overbrengen van box 3 beleggingen naar box 2.

Door een vrijgestelde beleggingsinstelling op te richten kun u vermogen dat u in box 3 hebt overbrengen naar box 2. Het voordeel van de vrijgestelde beleggingsinstelling is dat op het niveau van het lichaam er geen winstbelasting (vennootschapsbelasting) verschuldigd is.

Wij behandelen alle aspecten van de vrijgestelde beleggingsinstelling. Als u dit memorandum gelezen hebt weet u:

• op welke wijze een vbi opgericht kan worden,
• welke eisen de Belastingdienst stelt aan de vbi en aan de aandeelhouders,
• wat voor u de aandachtspunten zijn als u een vbi opricht.

Directeuren-grootaandeelhouders (dga's) gebruiken de vbi om overtollige liquide middelen of beleggingen uit hun persoonlijke holding fiscaal vriendelijk te beleggen. Deze mogelijkheid is per 1 januari 2017 afgeschaft door een wetswijziging.

Het memorandum is bijgewerkt op basis van de belastingtarieven uit het Belastingplan 2021.